اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی باید در یک زمان مناسب ارائه شود زیرا ارسال در زمان محدود و کم می‌تواند مشکل آفرین باشد و در نتیجه مودی را مجبور به پرداخت جریمه کند.
اظهارنامه مالیاتی یک روش مناسب برای ارزیابی و گزارش درآمدها، هزینه و دیگر اطلاعاتی است که باید برای وزارت دارایی ارسال و از سوی دیگر سازمانهای مرتبط پیگیری شود.
این اظهارنامه باید در یک زمان مناسب ارائه شود زیرا ارسال در زمان محدود و کم می‌تواند مشکل آفرین باشد و در نتیجه مودی را مجبور به پرداخت جریمه کند.
شرایط ابتدایی
تمامی مدارک و اسناد مورد نیاز برای انجام امور مربوط به اظهارنامه‌های مالیاتی باید به صورت طبقه بندی شده آماده و ارسال گردد. توجه داشته باشید که هرگونه نقصان در ارائه مدارک، منجر به جریمه خواهد شد.
سود و زیان موجود در یک اظهارنامه مالیاتی باید محاسبه و مطرح شود. در غیر این صورت توسط ممیزین فعال در اداره مالیات، مبلغی به عنوان سود یا زیان شخص حقیقی یا حقوقی در نظر گرفته خواهد شد.
تاثیر مشاور مالی در ارائه اظهارنامه مالیاتی
مشاوره مالی می‌تواند در این زمینه راهنمایی‌های موثری را برای شما عرضه کند. برنامه ریزی دقیق مالیاتی می‌تواند نرخ مالیات را کاهش دهد؛ در نتیجه درآمدهای مشمول مالیات به بهترین نحو کنترل و ارائه می‌شود.
بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن مودیان، اساسنامه مالیاتی به همراه سال مالی ارائه می‌شود که تاثیر زیادی در نحوه چگونگی محاسبه مالیات و ارائه اظهارنامه مالیاتی خواهد داشت.
در ادامه این مطلب قصد داریم تا به چگونگی ارائه و محاسبه اظهارنامه مالیاتی بپردازیم.
مالیات مستقیم
مالیات مستقیم ارائه شده در اظهارنامه بر اساس دو دسته مالیاتی یعنی:
- مالیات بر درآمد
- مالیات بر دارایی
تقسیم بندی می‌شود.
مالیات بر درآمد بر مبنای مالیات درآمد هر شخص یا موسسه است. در ازای دریافت هر درآمدی در این نوع مالیات باید مبلغی به عنوان مالیات از آن حقوق کسر گردد.
شرکت‌ها و اشخاص فعال در پایان سال باید سود و زیان خود را محاسبه کنند و نتیجه را به همراه اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه دهند.
تمامی اشخاص چه حقیقی و یا چه حقوقی باید تا قبل از 4 ماه بعد از پایان سال مالی خود که حدود ماه تیر ماه می‌باشد، اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالی ارائه دهد.
در صورتی که کسب و کارتان فعال نباشد باید در حدود 6 ماه اظهارنامه خود را به سازمان مورد نظر ارائه دهید. همچنین مالیات بر درآمد نیز به دو دسته تقسیم می‌شود که می‌توان به:
- مالیات بر درآمد حقوق
- مالیات بر درآمد ملک
مالیات مورد نظر بر درآمد حقوق در اصل به مالیاتی گفته می‌شود که در زمان اشتغال تمامی محاسبات آن از طریق حقوق دریافت می‌شود.
به طور کلی در این نوع مالیات حقوق فرد یا شرکت برای پرداخت و محاسبه در نظر گرفته می‌شود. مالیات بر درآمد ملک همانطور که از نامش پیداست به صورتی است که مبلغ به دست آمده از املاک از واگذاری حقوق نسبت به درآمد از طریق املاک محاسبه و پرداخت می‌شود.
مالیات بر دارایی
در این نوع پرداخت مالیات به صورتی است که ثروت و تمامی دارایی‌های شخص مودی به عنوان مبنای پرداخت مالیات قرار می‌گیرد.
از این رو بر اموالی مانند املاک، مستغلات و درآمدهای مالیات بر ارث به صورت مالیاتی در نظر گرفته می‌شود. این نوع مالیات نیز بر اساس دو نوع:
- مالیات بر ارث
- مالیات حق تمبر
می‌باشد.
مالیات بر ارث به صورتی است که بعد از فوت مودی طبق ماده 17 قانون مالیات اموال و دارایی‌های متوفی تحت اعمال مستقیم مالیات قرار می‌گیرد.
اموال و تمامی دارایی‌های فرد متوفی چه به صورت منقول و چه غیر منقول، در داخل از کشور یا خارج کشور باید به صورتی باشد که هزینه کفن و دفن در نظر گرفته شود و بقیه اموال به صورت مالیات محاسبه شوند.
مالیات حق تمبر در اصل به مالیاتی گفته می‌شود که بر روی اسناد و مدارک مورد نظر در مالیات ابطال تمبر اعمال می‌شود و از این رو تمامی مدارک اعتبار رسمی و قانونی پیدا می‌کند.
از این رو درآمدی برای دولت می‌باشد؛ البته این نکته نیز قابل ذکر می‌باشد که تمامی مالیات لزوما به صورت مستقیم از مودی دریافت نمی‌شود.
تا به اینجا مطلب قصد داشتیم تا به موارد مورد نیاز در اظهارنامه مالیاتی بپردازیم. در ادامه به افراد مشمول ارائه اظهارنامه و همچنین مدارک مورد نیاز در این زمینه نیز خواهیم پرداخت.
چه کسانی موظف به تنظیم اظهارنامه مالیاتی می‌باشند؟
در این قسمت قصد داریم تا به طور کامل به بررسی افراد مشمول به ارائه اظهارنامه صحبت کنیم. به طور کلی افراد دارای شرایط زیر یعنی:
- تمامی اشخاص حقیقی یا حقوقی که مقیم ایران هستند و به فعالیت‌های تجاری در ایران و یا خارج از کشور می‌پردازند موظف به ارائه این اظهارنامه هستند.
- تمامی اشخاص غیر ایرانی اعم از اتباع خارجی حقیقی یا حقوقی که در ایران برای فعالیت‌های تجاری فعال هستند و درآمد دارند از این ارائه اظهارنامه معاف نیستند.
- تمامی مودیان خارج از کشور که در ایران فعالیت دارند.
چه افرادی مشمول به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستند؟
- موسسات دولتی و سازمان‌هایی که بودجه آنها از طرف دولت تامین است.
- شهرداری‌ها به همراه زیر مجموعههای آن
- شرکت تعاونی
- وزارتخانه
- کارگران، شرکت تعاونی دانش آموزی
- دانشجویان
- عشایر
- صیادان
مدارک مورد نیاز برای ارائه اظهارنامه مالیاتی
همانطور که در ابتدا گفته شد ارائه مدارک به درستی از اعمال جریمه جلوگیری می‌کند. پس گرد آوری و تکمیل این مدارک از اهمیت بالایی برخوردار می‌باشد:
- اساسنامه به همراه تمامی فعالیت‌های شرکت
- آخرین آگهی تغییرات
- تصویر گواهی و آگهی ثبتنام
- روزنامه رسمی به همراه علائم رسمی
- تکمیل فرم مورد نظر در گواهی خود اظهاری
- اجارنامه، تصاویر مورد نیاز در ثبت ها
- نشان های دریافتی
- مانده، سود و زیان شرکت
- اطلاعات مورد نیاز در کارتهای بازرگانی
- نام کاربری به همراه رمز عبور و کد رهگیری
- سند پرداخت مالیات درههای پیشین، اطلاعات حساب سال‌های قبلی
جمع بندی
اظهارنامه مالیاتی همانطور که گفته شد به عنوان یک ارائه دهنده اطلاعات و هویت شخصی است که با توجه به فعالیت‌های نوع فعالیت هر فرد می‌بایست ثبت و رسیدگی شود.
برای تکمیل این مراحل همچنین اداره‌های مرتبط به یعنی اداره امور مالیاتی و اسناد باید تمامی موارد ارسال شده را بررسی و سپس با ارزیابی‌های مرتبط مودی را از روند مطلع کند.
نکته حائز اهمیت پیگیری تمامی این موارد از طریق یک شرکت خدمات مالیاتی و پیگیر می‌باشد که تاثیر بسزایی در بهتر شدن ارائه اظهارنامه خواهد داشت.
شرکت حسابداری مالی من آماده ارائه خدمات مالی و حسابرسی در کمترین زمان ممکن می‌باشد.
جهت مشاوره مالیاتی رایگان، به سایت www.MliMan.ir مراجعه یا با شماره ۴۴۸۹۳۶۴۵- 021 تماس برقرار نمایید.
دیدگاه تان را بنویسید